В Украине в 2026 году для расчета платы за землю применяется коэффициент индексации нормативной денежной оценки 1,08. Это означает рост расчетной базы на 8% по сравнению с оценкой без индексации, однако сама ставка налога автоматически на 8% не повышается: ее устанавливает местный совет в пределах Налогового кодекса.
Для владельцев участков разница может отразиться непосредственно в платежке, если остальные параметры расчета не изменились. На NewDay публикуются разъяснения о налогах и других платежах украинцев; отдельно ранее разбирался налог на недвижимость в Украине в 2026 году.
Главное изменение 2026 года касается стоимости земли для налоговых расчетов, а не введения единой новой ставки для всех владельцев.
Почему земельный налог увеличивается на 8%
Госгеокадастр определил коэффициент индексации нормативной денежной оценки земель за 2025 год на уровне 1,08. Государственная налоговая служба указывает, что в 2026 году он применяется ко всем категориям земель и видам земельных угодий.
Именно нормативная денежная оценка является одной из основных баз для расчета платы за землю. Поэтому запрос земельный налог вырастет на 8% требует уточнения: на 8% индексируется НДО, а фактическая сумма платежа зависит еще и от ставки конкретной громады, площади участка и права владельца на льготу.
«Коэффициент индексации нормативной денежной оценки земельного участка в 2026 году составляет 1,08», сообщает Государственная налоговая служба Украины.
Если, например, нормативная оценка участка составляла 100 000 грн, после применения коэффициента она составит 108 000 грн. При неизменной ставке 1% расчетный налог увеличится с 1000 до 1080 грн.
| Показатель | До индексации | После коэффициента 1,08 |
|---|---|---|
| Нормативная оценка участка | 100 000 грн | 108 000 грн |
| Условная ставка | 1% | 1% |
| Расчетный земельный налог | 1000 грн | 1080 грн |
| Разница | — | +80 грн |
Это условный пример, а не универсальная сумма. Проверить местные ставки и льготы можно в сводном разделе ГНС по местным налогам и сборам.
Кому придется платить больше
Основными плательщиками являются собственники земельных участков и земельных долей, а также предусмотренные законодательством землепользователи. Для физлиц сумму определяет налоговая на основании сведений земельного кадастра и реестра вещных прав.
На практике кто платит земельный налог, зависит не от наличия дома или регистрации по адресу, а от оформленного права на землю и предусмотренных законом исключений. Если участок облагается налогом, его нормативная оценка выросла после индексации, а ставка громады осталась прежней, сумма может стать выше.
Рост в первую очередь почувствуют:
- владельцы облагаемых земельных участков без права на льготу;
- собственники паев, если для конкретного случая не действует освобождение;
- владельцы нескольких участков, когда льгота покрывает не всю принадлежащую им площадь;
- постоянные землепользователи, на которых распространяется обязанность платить земельный налог;
- граждане, у которых после проверки кадастровых данных изменилась база для начисления.
Налоговый кодекс устанавливает предельные ставки, но конкретные решения принимают местные советы. Для земель с проведенной нормативной оценкой общая ставка обычно не может превышать 3% НДО, а для сельскохозяйственных угодий Кодекс устанавливает отдельный диапазон от 0,3% до 1%.
Поэтому две одинаковые по площади дачи в разных громадах могут иметь разные суммы земельного налога.
Тем, кто занимается предпринимательской деятельностью, полезно также учитывать изменения в налоговой отчетности: NewDay ранее объяснял новые правила отчетности ФОП в 2026 году.
Кто может вообще не платить земельный налог
Налоговый кодекс предусматривает льготы по земельному налогу для нескольких категорий физических лиц. Освобождение действует не на землю любой площади, а в пределах установленных законом норм для каждого вида использования.
От земельного налога освобождаются:
- лица с инвалидностью I и II группы;
- родители, которые воспитывают трех и более детей младше 18 лет;
- пенсионеры по возрасту;
- ветераны войны и лица, на которых распространяются предусмотренные законом гарантии ветеранам;
- лица, признанные пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.
«От уплаты земельного налога освобождаются пенсионеры по возрасту», разъясняет ГНС со ссылкой на статью 281 Налогового кодекса.
Ответ на вопрос кто может не платить земельный налог зависит и от площади. Для личного сельского хозяйства льгота распространяется максимум на 2 га, для садоводства — на 0,12 га, для индивидуальной дачи — на 0,10 га, для гаража — на 0,01 га.
Для участка под жилым домом нормы различаются по типу населенного пункта. В селе освобождение предусмотрено для площади до 0,25 га, в поселке до 0,15 га, в городе до 0,10 га.
Что делать владельцам нескольких участков
Отдельное правило действует, если льготник имеет несколько участков одного назначения и их суммарная площадь превышает установленный предел. В таком случае человек самостоятельно выбирает участок или участки, к которым будет применяться освобождение.
Для участков, находившихся в собственности на 1 января, заявление о выборе земли для льготы необходимо подать в налоговый орган до 1 мая соответствующего года. Если право на льготу или право собственности возникло уже в течение года, Кодекс предусматривает подачу заявления в течение 30 календарных дней.
Проверка состоит из трех шагов:
- Сверить кадастровый номер, площадь и назначение каждого участка.
- Проверить, относится ли собственник к льготной категории и укладывается ли площадь в предусмотренный предел.
- При нескольких участках одного назначения определить, к каким из них должна применяться льгота, и при необходимости подать заявление в ГНС.
Если льготная площадь превышена, налог может начисляться на землю, которая не попала под освобождение.
Какие льготы действуют из-за войны
Для жителей Херсонской, Донецкой, Луганской, Запорожской и других пострадавших регионов действует отдельный механизм. Плата за участки на территориях активных боевых действий и на временно оккупированных территориях, включенных в официальный перечень, не начисляется за предусмотренный законодательством период.
При этом территория возможных боевых действий сама по себе не дает такого автоматического освобождения. ГНС отдельно указывает, что льготный режим привязан к установленным категориям территорий и датам начала или завершения активных боевых действий либо оккупации.
Есть и специальное правило для земли, загрязненной взрывоопасными предметами. Налог не уплачивается за участки, признанные загрязненными, а для земли с потенциальной угрозой загрязнения льгота может применяться при наличии соответствующего решения местного совета или военной администрации.
Для владельцев паев существует еще одно исключение. Собственники земельных участков и паев освобождаются от земельного налога на период действия единого налога четвертой группы, если передали землю в аренду или пользование плательщику этого налога на условиях, предусмотренных статьей 281 Налогового кодекса.
Когда приходит платежка и сколько есть времени на оплату
Физическим лицам самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога в Украине 2026 обычно не требуется. Налоговый орган формирует уведомление-решение с кадастровым номером, площадью участка, ставкой, льготой и рассчитанной суммой.
Такие уведомления направляются до 1 июля текущего года. После вручения документа физическому лицу предоставляется 60 дней для уплаты земельного налога.
«Земельный налог физическими лицами уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения», напоминает ГНС.
Если в уведомлении указана неправильная площадь, отсутствует льгота или не совпадает кадастровый номер, можно потребовать сверку данных. Налоговая проверяет сведения об участке, ставке, площади, праве на освобождение и начисленной сумме, после чего при подтверждении ошибки формирует новое решение.
Владельцам недвижимости полезно отдельно различать земельный налог и налог на дом или квартиру. Это самостоятельные платежи с разной базой расчета; правила налогообложения жилья подробно разобраны в материале о том, кому начисляют налог на лишние квадратные метры.
Что проверить в начислении за землю
Коэффициент индексации земли 1,08 применяется в 2026 году ко всем категориям земель, но сумма в конкретной платежке должна соответствовать характеристикам именно этого участка.
Перед оплатой имеет смысл проверить кадастровый номер, площадь, нормативную денежную оценку, ставку местного совета и наличие льготы. Для физлиц у ГНС также работает официальный калькулятор платы за землю, который позволяет рассчитать земельный налог или арендную плату за государственную и коммунальную землю.
Индексация на 8% не отменяет льгот для пенсионеров, ветеранов, людей с инвалидностью и других предусмотренных законом категорий. Для владельца участка главный вопрос состоит не только в новой оценке земли, но и в том, правильно ли налоговая применила местную ставку и его право на освобождение.
Читайте также: как новая базовая величина может изменить социальные выплаты и расчеты в Украине.